发布: 3:03pm 06/12/2021

税务改革

蔡兆源 | 税务改革早已启动

文：蔡兆源（《亚企理财中心》税务与财务咨询总监）

国家财政经历了24年的赤字预算案，在加上过去2年抗疫行动推出的8大振兴经济配套，我国的国库已显得满目疮痍。市场上有不少声音要求政府应该立即进行税务改革与重启消费税，以整顿国家财政，进而扩充国力。问题是仅仅是进行税务改革与重启消费税就可以整顿国家财政吗？

再者，只看收入，不看开销能否解决国家财政问题呢？

●避免监守自盗？

早在2019年的经济报告书中，政府已拟定了财政改革框架（Fiscal Reform Framework），也提出了许多倡议来改善国家财政。财政改革框架的3大领域包括：一、监管（Governance）；二、收入（Revenue）：三、开销（Expenditure）。

财政监管（Fiscal Governance）是财政改革框架内最重要的支柱。财政监管包括：一、负责任的财政管理原则；二、财政目标与中期财政框架；三、透明化的财政报告（包括财政风险资讯），以便让利益相关者如国人和投资者知道财政政策方向。

●树立财政问责文化

关于监管，这里指的不是预算开销方面的监督，而是最高层次的监督，以避免类似牵涉数十亿美元的一马发展公司（1MDB）弊案再次发生。因此，职责分隔（Segregation ofDuties）显得特别重要。例如，首相也不能兼任财政部长等等。目前，政府在国会提呈财政问责法令（Fiscal Responsibility Act），以树立问责文化。

顺应该法令的提呈，财政部长在此次预算案在国会提呈前发布了“预算案前声明”

（Pre-Budget Statement），说明2022年财政预算案的方向。财长也承诺在预算案后，将发布预算案后“公共开销声明”（PublicExpenditure Statement），以阐明公共开销资金来源与用处。这是开创先河的做法，分成财政预算前、预算案和预算后的各项声明，再加上国家经济报告书，更能提高国家财政的透明度。

●全方位检讨税务制度

虽然我国的税收与国内生产总值的比例与其他东盟国家不相上下，但在我国1500万的劳力人口与110万的商业组织中，只有少过20%的个人和组织缴税。财政改革框架内的第二项支柱是如何加强制造收入的效率。

政府早在2018年就成立国家税务改革委员会（Tax Reform Committee）全方位检讨税务制度。这包括寻找新收入来源、检讨税务奖掖、打击逃税与以石油收入设立稳定基金等等。

要增加国家收入，并非只能向税务下手，就像邻国新加坡，公司税率仅17%，但却没有面对财政赤字的问题。因此，只要开拓新领域与策略性投资，经济发展良好，税收就不是问题。针对这点上，政府在第12大马计划下已鉴定了几项策略性领域，包括清真、宇航、医药、全球化服务、电子与电气、旅游等策略性领域，以加速经济发展。

●推行资本盈利税？

过去，政府提供许多税务奖掖，以吸引外资来大马投资，从而让领先技术转移至本地公司和员工，将大马打进全球供应链中。

然而，根据世界银行的研究，我国超过100种的税务奖掖是特别慷慨的，大大减少了我们的税收，却无法达到其效果，因此白白牺牲了税收。财政部已全面检讨税务奖掖，从2021与2022年财政预算案宣布的更具策略性的税务奖掖，已渐露端倪。

政府是否应该重启消费税（GST）？推行资本盈利税（CGT）、数字所得税（DIT）？

这些都是在2022至2024年中期收入策略框架（MTRS）探讨的课题。针对影子经济，财政改革框架指出打击逃税是增加税收的有效手段。关于这一点，税收局的积极追税行动就已证明这一切。

●优化政府开销

财政改革框架内的第三项支柱是如何加强政府开销的效率与生产力。政府采购项目必须公开招标，才能让国家资金花得物有所值。在国家审计报告出炉后，政府必须采取行动，并向大众交代，不能像目前这样不了了之，让贪污腐败的公务员与供应商逍遥法外。

国内许多津贴项目，包括汽油津贴、煤米油糖与各项必需品的津贴都是以广泛式津贴，不管是富人或穷人都能享有，这就造成津贴物品被滥用和走私活动。举个例子，目前我国一年就得花60亿令吉的汽油津贴，这与人民生活援助金不相上下。我们应该把广泛式津贴改为针对目标群体津贴，只津贴真正有需要的人民，这将会是更省钱，更有效的作法。

政府公务员的薪金与恩俸金，将占据2022年财政预算案中，行政开销的49%，急需优化与提高政府公务员生产力。另外，由于债务利息又占行政开销的18.85%，这造成我国剩余的财政空间变得非常有限。