瞭解2022年可扣稅事項 提早規劃精明省稅

如果是經商人士，在註冊成為營業稅納稅人方面則沒有最低收入限制，他們必須主動向內陸稅收局呈報營業的收入。

稅收局批准你的申請之後，就可以在網上報稅系統註冊e-Filing了。

稅收局批准之後，你需要為電子報稅設置一個PIN密碼。PIN密碼也可通過https://www.hasil.gov.my/的選單：Hubungi Kami > Maklum Balas > Maklum Balas Pelanggan > Permohonan > Permohonan Nombor PIN e-Filing > Sediakan dokumen yang diperlukan > Seterusnya > Isi Borang Permohonan Online dan muat naik dokumen yang ditetapkan > 來提交。以16個數字組成的PIN密碼將在3個工作日內以電郵發送給用戶，收到PIN密碼後登入https://mytax.hasil.gov.my/ > Perkhidmatan ezHasil > e-filing > Login Kali Pertama >輸入16字PIN碼來創建密碼和身份證號碼>發送後生創建密碼。過後即可開始使用e-Filing來報告收入。

電子報稅，輕鬆快捷

上網報稅方面，納稅人不僅需要PIN號碼，也可以通過準確且安全的應用程序MyTax提交個人所得稅報表及繳稅（ https://mytax.hasil.gov.my/）。

納稅人需要明確知道自己需要填寫哪一種申報表格以及納稅項目，即不同的項目使用不同的申報表格。所得稅申報表格有BE、B、BT、M、MT的選擇。

記住報稅重要日期

繳稅人的職責不只是建立稅務檔案，瞭解報稅日期也非常重要。即是個人從2022年3月1日起通過電子報稅（e-Filing）呈交2021年報稅表。

僱主必須在每年的3月31日前使用E表格呈報員工的報稅表，而普通打工一族和沒有經商的人士需在每年的4月30日前使用BE表格各自報稅。經商人士則必須在6月30日前使用B表格完成報稅程序。

鼓勵電子報稅

為鼓勵納稅人電子報稅，凡通過內陸稅收局的線上電子報稅系統報稅者，e-BE表格呈報截止日期為5月15日，e-B表格為7月15日。

使用電子報稅者，可在30個工作日內收到退款，而通過郵寄或遞交所得稅報表者，則需90個工作日。所以納稅人受促在規定時間內呈交電子報稅以避免被罰。

夫妻可選擇聯名估稅

網上報稅時，已婚人士可選擇以丈夫或妻子之名聯合估稅。
已婚納稅人要先了解是不是選擇以丈夫或妻子之名聯合報稅，如果是以丈夫之名呈報，妻子則無需再網上呈報。反之，如果是以妻子之名呈報，則丈夫則無需再網上呈報。

聯合或分開估稅各有優勢。分開估稅可讓納稅人各自享有減免和回扣；聯合估稅則可享有自己和另一半的減免和回扣。如果選擇聯名估稅，夫妻倆在估稅年要住在一起及擁有總收入，而且必須是馬來西亞國民及只限和一名配偶聯名。

根據1967年所得稅法令（ITA）第77條文，相關的稅務可以獲得減免，因此年收入的稅務計算很重要，因為這有助於減少繳稅及省錢。納稅人可依據2021年的年收入規劃開支費用，包括應支付的稅款。最新的所得稅稅率可以在馬來西亞內陸稅收局的官網（www.hasil.gov.my），選擇菜單Individu > Kadar Cukai Pendapatan查詢。

若僱主曾為你進行每月薪資預扣稅額（PCB），納稅人可以把多付的稅務索取回來。納稅人可以通過簡單、準確且安全的應用程序MyTax提交個人所得稅報表以及繳稅，這種電子方式報稅有助於節省時間和成本。可登入www.hasil.gov.my > Individu > Pelepasan Cukai查看退稅列表。

疫苗接種稅務減免

為了遏制傳染病如冠病的傳播，政府提供疫苗接種方面的稅務減免。這種稅務減免不只是限於冠病，也包括其他疾病如肺炎鏈球菌疾病、人類乳頭瘤病毒、流感、輪狀病毒、水痘、流行性腦膜炎疾病以及破傷風、白喉和百日咳的疫苗接種，惟稅務減免上限為1000令吉。

納稅人目前可以在個人所得稅醫療費用項目中獲得高達8000令吉的減免，減免範圍包括嚴重疾病醫療費用。有關的稅務減免包括1000令吉的納稅人、配偶或子女全面檢查費用。

稅務減免提振旅遊業

自2020年政府宣佈實施行動管制令以來，基於人民無法跨縣跨州，國內旅遊業大受影響，業者收入大減，一些旅行社被逼關閉，五星級酒店的營運也因為疫情而在苦苦支撐。

為了在冠病疫情期間提振旅遊業，政府提供的稅務減免包括國內旅遊費用可享有高達1000令吉所得稅減免。這項稅務減免有效期限為2020年3月1日至2021年12月31日。詳情可瀏覽：https://www.motac.gov.my/semakan/hotel-berdaftar。

購哺乳器材獲稅務減免

為了減輕為人父母者的負擔，尤其是家裡有小孩的家庭，兩歲以下的嬰兒的母親購買哺乳器材可獲稅務減免1000令吉，前提是撫育2歲及以下的孩童以及稅務減免只限兩年一次。
此外，政府讓雙薪家庭的父母們重新送孩子回託兒所，6歲兒童學前教育可獲3000扣稅。

SSPN淨存款扣稅高達8000令吉

國家高等教育基金鼓勵父母為孩子的未來教育費存款，包括通過國家教育儲蓄計劃（SSPN）就能享有高達8000令吉扣稅。
稅收評估減免獎勵是根據時年的淨儲蓄總額來提供，即已扣除了提取金額的儲蓄，並且將根據資格類別而定。

購物收據需保存至少7年

內陸稅收局提醒納稅人記得把文件、付款記錄或各種購物收據收好，或可以把文件和收據複印、掃描存檔保存，以便在電子報稅時可以出示證明。根據1967年所得稅法令第82條文，相關收據、記錄或文件需要保留至少7年，以供內陸稅收局審查。

看懂EA／EC表格

僱主必須在每年的最遲2月28日發出EA表格或EC表格給職員。EA／EC表格又稱為工作薪酬結單。這是公司每年必須為員工準備的薪金結單，須列出員工的資料以及過去一年的收入如津貼、佣金、免稅收入或福利、每月預扣稅金（PCB）。

至於個人有營業收入者，則要收好業務損益表、財務狀況、業務現金流量表等文件以備徵稅方面的證明。

納稅人如果不瞭解徵稅方面的問題，比如出租民宿的收入、作為金融或保險顧問而獲得的佣金、Youtuber收入等等的稅務疑問，為了避免疏忽或出錯，納稅人可尋求專業人士的協助，例如可通過官網向有註冊的內陸稅收局的稅務代理尋求諮詢服務（ Portal Rasma HASiL > Ejen Cukai > Cari Ejen Cukai）。

自僱人士須分期繳稅

除了受薪人士每月的預扣稅之外，稅收局會針對不是受薪階級的納稅人或經商者／自僱人士發出表格CP500，以分期付款方式列出估算的應付稅款。

CP500就像受薪員工須繳付預扣所得稅措施一樣，當局將會根據納稅人的收入情況估算出所需的預扣稅額，並規定納稅人必須從每年的3月起，每隔2個月共6次分期付稅。

不過，接獲CP500的納稅人若不同意當局估算的稅額，他們可以通過CP502表格要求修改稅額。一般上，CP502表格會隨同CP500附上給納稅人。納稅人必須在每年的6月30日之前提出修改稅額的申請。CP502表格可以從官網獲取（https://www.hasil.gov.my）。

自僱人士方面，首先必須申報的就是商業或生意收入，包括盈利、工資、公積金、租金或利息收入等。納稅人應該將所有能夠用來扣稅的收據都保存至少7年，例如付款證明（Paypal、Ipay88、MOL等）、國內及個人開支、銀行對賬單或其他財務報表、通過電子郵件確認的銷售和購買、協議文件等，因為這有助於減少必須支付的所得稅。

內陸稅收局推出Sepintas e-Buku Hasil闡明瞭各項稅務的事項和資訊（可瀏覽：https://mytax.hasil.gov.my/）。e-Buku有國文和英文的版本。

僱主的責任

僱主必須在每年的最遲2月杪發出工作薪酬結單（EA表格或EC表格）給職員，讓他們能夠在指定期限內報稅。

EA表格是由私人企業發給僱員的薪金結單，而EC表格是政府機構發給員工的薪金結單。

員工在扣除公積金後的每月淨薪酬為3141令吉或年收入逾3萬4000令吉，僱主就要提交給內陸稅收局，讓僱員註冊成為納稅人。

僱主會在員工的每月薪水之中扣取一部分繳給內陸稅收局，涵蓋每月預扣稅的報酬包括薪金、佣金、超時津貼、花紅、員工股票期權計劃、小費、獎勵金及其他和收入有關的薪酬。

僱主需要在工資系統中保存員工的各種資料包括員工地址以及相關文件至少保存7年，並在每月15日或之前通過e-PCB、e-Data PCB、e-CP39系統或是相關的銀行、馬來西亞郵政公司扣除必要的數額。

每月預扣稅是一種所得稅扣款機制，即從員工的薪資中扣除一定的數額，目的是最大限度地減少員工的財務負擔，讓他們不必在確定實際稅額後一次繳交。

每月預扣稅為最終稅務

僱員的每月預扣稅可當作最終稅務（Cukai Muktamad），也就是每月預扣稅務與需繳付稅務數額相同者，可選擇無需提呈個人所得稅表格。內陸稅收局是從2014課稅年起實行這項無需提交申報表的措施。

納稅人可以選擇不報稅，只用預扣稅作為最終稅款，那麼就需要填寫TP1表格（個人所得稅減免與回扣聲明表格）。這張表格可以幫助納稅人申請你所符合的稅務減免和回扣，例如購買閱讀材料、個人電腦、醫療保險、體育器材、醫療開銷。TP1表格可以從官網下載（https://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/TP12013）。

報稅與繳稅是納稅人的責任，繳稅方式可通過ByrHASiL進行（ https://mytax.hasil.gov.my > Perkhidmatan ezHasil > ByrHASiL）。

內陸稅收局也調高通過金融流程兌換（FPX）的繳稅上限，方便納稅人線上繳稅（https://www.paynet.my/fpx/banks-tpa.html）。

納稅人可以通過信用卡繳稅（https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/）。
除此以外，納稅人可以在辦公時間通過“Hasil Chat”瞭解更多稅務詳情。納稅人如果有任何投訴，可以通過官網進行（https://maklumbalaspelanggan.hasil.gov.my/MaklumBalas/ms-my/）。

更多有關稅務詳情可致電查詢：03-8911 1000（HASiL Care Line）。
 
網站：www.hasil.gov.my