发布: 7:00am 10/06/2023

郑志立.大马政府税务收入比例偏低

郑志立

根据2021年的数据，我国的个人收入中位数约为2250令吉，这意味着超过一半的劳工完全无需缴纳个人所得税。

国际货币基金组织（IMF）最近在一份于6月1日发布的声明中指出，我国政府税收收入与国内生产总值之比位于包括东盟五国在内的22个选定国家中的最低水平。

这篇文章试图探讨导致此现象的原因之一，即个人所得税所起的作用。

根据经济合作与发展组织（OECD）的数据，个人所得税在我国政府的税收收入中占据了极高的比例，约为24%，高于名单上其他四个东盟国家，分别是新加坡的21%，菲律宾的15%，印尼和泰国的11%。

那么，我国的个人所得税率是否有降低呢？近十年来，个人所得税率略有调整，但整体变化不大。以2015年为例，年度纳税收入10万令吉的个人所得税额为6300令吉，而这个数值在2022年仍然保持不变。然而，需要注意的是，如果税率保持不变，由于通货膨胀的影响，实际上相当于变相加税。

举个例子，假设某人在2020年的纳税收入为10万令吉，并在2021年获得了2.5%的加薪，但同期的通货膨胀率也是2.5%。尽管他的收入数值增加了，但他的真实收入或实际购买力实际上并没有改变。然而，由于纳税收入的数值增加但真实收入相同的情况下，他将需要缴纳更高的个人所得税，这就是变相的加税。

在实际税率上升的情况下，政府的税收收入比例却下降，这表明问题不在于税率。其中，国内个人收入偏低可能是问题之一。

在考虑税率、税务减免和税务回扣机制的情况下，我们可以保守估计，只有个人月收入超过3500令吉的纳税人才需要开始缴纳个人所得税。根据2021年的数据，我国的个人收入中位数约为2250令吉，这意味着超过一半的劳工完全无需缴纳个人所得税。

此外，根据2019年的家庭收入调查报告，尽管该报告是以家庭而非个人为单位，我们采取了一种简化的处理方式，假设家庭中有两个人同时工作，据此估计约60%的家庭收入低于需要缴税的门槛。

因此，提高国民收入是实现个人所得税和政府税收收入增长的重要方向之一。要实现这一目标，改善劳动生产率是优化经济基础的关键途径之一。

然而，根据国际劳工组织（ILO）的数据显示，在过去十年中，我国的劳动生产率平均增长约为1.4%，低于其他东盟四国，即菲律宾和印尼的3%，泰国的2.2%和新加坡的1.6%。

在劳动生产率增长不高的情况下，要增加国民收入将会相当困难。而一些直接增加劳工收入的政策，如提高最低薪资制，在没有增加生产率的情况下可能会产生比较大的副作用，例如通货膨胀。

因此，虽然大马政府也提出了多种改善这一情况的提案，但如果不解决劳动生产率等经济基础问题，其他方案如优化销售与服务税、引入新的税务机制以减少漏税问题、优化津贴机制等，可能只是短期解决方案而无法从根本上解决问题。

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