蔡兆源 | 财富藏海外也无所遁形？
上期我们谈过，税收局首席执行员日前指出我国的影子经济（Shadow economy）大约是3500亿令吉，等于国内生产总值（GDP）的30%。以影子经济的20%计算，它让我国每年损失700亿令吉税收。
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■钱藏海外就没有问题？
政府推行的税务识别号码（Tax Identification Number，TIN）、税收局成立数据科学特工队与加紧税务审查与税务调查，还有即将推行的电子发票（e-Invoice），将让逃税者无所遁形。有顽皮的读者问到：“这些措施都针对在本地的财富，那把钱藏在海外不就没有问题了吗？”
■全球税局自动交换情报
在全球税局《自动交换税务情报》（Automatic Exchange of Information, AEOI）合作下，每一个推行的国家（如新加坡）会自动在定期内（如每年9月）将另一个推行国家（如大马）的纳税人在新加坡的财富资讯包括银行户头资料、投资项目、岸外信托、岸外公司等等，提供于大马税收局。
这代表着大马税收局可以在无需要求的情况下，每年将能接收到从超过100个参与经济体（如新加坡、印尼、香港、中国、英国、澳洲等等），包括岸外金融中心（如开曼群岛、英属维京群岛等等），所提供的关于大马纳税人在其他国家的财富资料。大马税收局将匹对这些纳税人的财务资料与已呈报的所得税与收入，以鉴定其财富与报税是否吻合。请参阅图表。
■税局掌握个人全球财富资料
在《自动交换情报》的《通用报告标准》（Common Reporting Standard）下，须呈报金融机构（Reporting Financial Institution）必须严格执行对客户的可报告的户头（Reportable Account） ，包括原有客户或新客户，进行尽责调查（Due Diligence）以确认他们财富来源的合法性等等。须呈报金融机构包括：
1. 存款机构（Depository Institutions）——接受存款的机构，如商业银行或提供类似服务的机构。
2. 托管机构（Custodial Institutions）——受他人委托持有金融资产，如信托公司（Trustee companies）或代理公司（Nominee companies）。
■不只查银行户头？
3. 投资机构（Investment entities）——主要业务是提供客户资产管理或金融服务的公司，又或者主要收入来自投资、再投资或金融资产交易的机构，如投资银行、资产管理公司、信托基金等。
4. 指定保险公司（Designated Insurance Companies）——有义务支付保险合同现金价值或年金合同（annuity contract）的保险公司，如人寿保险公司。因此普通保险公司并不受影响。
有了以上海外的财务资料，税收局就能结合在国内所取得的财务资料，建构关于一名纳税人个人完整的财富图画。这就是为什么税收局前总监说“你可逃,但却无法躲！”《You Can Run, But You Can’t Hide》。
■编全球净值表解套？
从我们过去处理众多类似税务个案的经验，在税收局还未查税之前，事先编制全球净值表（Global Networth Statement） 是一项可行的方案。再者，特别自愿申报漏税计划2.0 （Special Voluntary Disclosure Program, SVDP 2.0）已在6月6日开跑。 那你还在等什么呢？
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