蔡兆源 | 財富藏海外也無所遁形？
上期我們談過，稅收局首席執行員日前指出我國的影子經濟（Shadow economy）大約是3500億令吉，等於國內生產總值（GDP）的30%。以影子經濟的20%計算，它讓我國每年損失700億令吉稅收。
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■錢藏海外就沒有問題？
政府推行的稅務識別號碼（Tax Identification Number，TIN）、稅收局成立數據科學特工隊與加緊稅務審查與稅務調查，還有即將推行的電子發票（e-Invoice），將讓逃稅者無所遁形。有頑皮的讀者問到：“這些措施都針對在本地的財富，那把錢藏在海外不就沒有問題了嗎？”
■全球稅局自動交換情報
在全球稅局《自動交換稅務情報》（Automatic Exchange of Information, AEOI）合作下，每一個推行的國家（如新加坡）會自動在定期內（如每年9月）將另一個推行國家（如大馬）的納稅人在新加坡的財富資訊包括銀行戶頭資料、投資項目、岸外信託、岸外公司等等，提供於大馬稅收局。
這代表著大馬稅收局可以在無需要求的情況下，每年將能接收到從超過100個參與經濟體（如新加坡、印尼、香港、中國、英國、澳洲等等），包括岸外金融中心（如開曼群島、英屬維京群島等等），所提供的關於大馬納稅人在其他國家的財富資料。大馬稅收局將匹對這些納稅人的財務資料與已呈報的所得稅與收入，以鑑定其財富與報稅是否吻合。請參閱圖表。
■稅局掌握個人全球財富資料
在《自動交換情報》的《通用報告標準》（Common Reporting Standard）下，須呈報金融機構（Reporting Financial Institution）必須嚴格執行對客戶的可報告的戶頭（Reportable Account） ，包括原有客戶或新客戶，進行盡責調查（Due Diligence）以確認他們財富來源的合法性等等。須呈報金融機構包括：
1. 存款機構（Depository Institutions）——接受存款的機構，如商業銀行或提供類似服務的機構。
2. 託管機構（Custodial Institutions）——受他人委託持有金融資產，如信託公司（Trustee companies）或代理公司（Nominee companies）。
■不只查銀行戶頭？
3. 投資機構（Investment entities）——主要業務是提供客戶資產管理或金融服務的公司，又或者主要收入來自投資、再投資或金融資產交易的機構，如投資銀行、資產管理公司、信託基金等。
4. 指定保險公司（Designated Insurance Companies）——有義務支付保險合同現金價值或年金合同（annuity contract）的保險公司，如人壽保險公司。因此普通保險公司並不受影響。
有了以上海外的財務資料，稅收局就能結合在國內所取得的財務資料，建構關於一名納稅人個人完整的財富圖畫。這就是為什麼稅收局前總監說“你可逃,但卻無法躲！”《You Can Run, But You Can’t Hide》。
■編全球淨值表解套？
從我們過去處理眾多類似稅務個案的經驗，在稅收局還未查稅之前，事先編制全球淨值表（Global Networth Statement） 是一項可行的方案。再者，特別自願申報漏稅計劃2.0 （Special Voluntary Disclosure Program, SVDP 2.0）已在6月6日開跑。 那你還在等什麼呢？
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