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财经

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投资周刊

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发布: 9:42am 31/07/2023

自愿申报漏税

自愿申报漏税

蔡兆源 | 你符合資格自願申報漏稅嗎?

蔡兆源《亚企理财中心》税务与财务咨询总监

稅收局總監指出,該局希望能夠通過“自願申報漏稅計劃2.0”(Special Voluntary Disclosure Program, SVDP 2.0),增加5萬名新納稅人,也為國庫帶來10億令吉的稅收。

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SVDP 2.0的執行期限為一年,從2023年6月6日起至2024年5月31日止。在這期間自願申報者可享有豁免100%罰款。雖然如此,是不是每一名納稅人都有資格參與“自願申報漏稅計劃2.0”呢?

稅收局於今年6月中推出“自願申報漏稅計劃2.0指南”(Special Voluntary Disclosure Program, SVDP 2.0 Operational Guidelines)。這項指南清楚列明可以自願申報的納稅人的條件與情況。

新納稅人生力軍

1. 已經開始經營生意或擁有收入或已出售資產,但從未向稅收局申報收入的新納稅人。

新納稅人在SVDP 2.0的定義中是指那些仍未有或已經擁有稅務識別號碼(Tax Identification Number, TIN),並首次申報收入的納稅人。

納稅人須通過MyTax網站的e-Daftar服務,在線查詢他們的TIN。如果還沒有TIN,納稅人可以通過MyTax網站的e-Daftar服務在線申請或前往稅收局的服務櫃檯申請。

在SVDP 2.0執行期間, 那就是2023年6月6日起至2024年5月31日,納稅人可以通過線上(e-Filing / e-CKHT)或線下提交“所得稅申報表格”或“產業盈利稅申報表格”,並須依據稅收局的條例,準確地申報收入和計算稅務。

未提交報稅表格

上期文章,我們提到SVDP 2.0也希望能吸引新納稅人向稅收局申報收入,以擴大稅基,這與2023年開始推行的稅務識別號碼(Tax Identification Number, TIN)有關。根據此措施,780萬名的大馬公民和永久居民將自動獲得TIN。

2. 已向稅收局申報收入的現有納稅人,但卻未提交某些估稅年的“所得稅申報表格”或“產業盈利稅申報表格”。

同樣的,在SVDP 2.0執行期間,納稅人可以通過線上(e-Filing / e-CKHT)或線下提交“所得稅申報表格”或“產業盈利稅申報表格”,並須依據稅收局的條例,準確地申報收入和計算稅務。

漏稅收入

3. 已向稅收局申報收入,但仍然存有未申報的收入的現有納稅人。

納稅人須在SVDP 2.0執行期間,通過稅收局官方網站https://www.hasil.gov.my裡的SVDP 2.0鏈接,填寫“SVDP 2.0額外收入申報表格”(SVDP 2.0 Additional Income Reporting Form),並附上稅務計算,作出自願申報。只有公司、獨資企業和合夥企業類別的納稅人須提交稅務計算。

在SVDP 2.0執行期間,針對轉讓定價(Transfer Pricing)作出自願申報的納稅人,須填寫“轉讓定價案件自願申報表格”(Voluntary Disclosure Form For Transfer Pricing Case)。

未蓋印花法律文件

4. 納稅人有逾期未蓋印花的須繳印花稅的法律文件。

納稅人在SVDP 2.0執行期間,提交在2023年5月1日或之前已執行(簽署)的未蓋印花的須繳印花稅的法律文件,有資格參與此SVDP 2.0。納稅人須通過“印花稅評估與繳費系統”(Stamp Assessment and Payment System, STAMPS),那就是https://stamps.hasil.gov.my/提交該法律文件,進行蓋印花。

解除計時炸彈

“自願申報漏稅計劃2.0指南”也指出,除了關於僱主(Employer)類別的事宜,所有類別的納稅人都可以參與SVDP 2.0。

SVDP 2.0對商家是一個糾正錯誤的大好機會。我辦公室的同事也正忙於為商家進行“公司稅務體檢”(Company Tax Medical Check-up)以鑑定他們企業的稅務狀況,如有疏漏,就可以自願申報,即時糾正,也解除未來稅務審查的計時炸彈。

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