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发布: 8:00am 18/09/2023

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张晋玮

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張晉瑋.政府的“追稅”風雲

张晋玮

讓消費者在不知不覺中交稅。它無需政府費盡心機“追稅”,也可以大大提升政府稅收。對於協助政府減低財政赤字,減少入不敷出的問題,它可能是及時雨。

內陸納稅局聲稱,它在“查稅”,一旦查出申報有誤 ,納稅人可能被罰款。自古以來,世界各國都面臨“漏稅”、“逃稅”以及地下經濟導致稅收減少的問題。

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據《The Hidden Wealth of Nations》(國家的隱藏財富)一書,“避稅”行為從一戰後開始。歐洲各國紛紛提升所得稅率,以法國為例,最高稅率從2%升至72%。歐洲人為了避稅,把錢轉移海外,轉向瑞士等國。這些國家有特殊法律,防止外國執法者獲取國內銀行的存款信息。它們受避稅者鍾愛,成為了“避稅天堂”(Tax Haven)。

美國經濟學家兼律師亨利(James S. Henry)估計,藏在“避稅天堂”的款項高達36萬億美元。這些資金可能合法,也可能非法,關鍵在於存款人是否如實向其國家申報,並遵守國內稅收法律。若犯法,此舉稱為“逃稅”。

對於稅務課題,左派和右派思想者有不同的看法。前者強調嚴厲打擊“漏稅”與“逃稅”行為;後者則更關注“減稅”,避免干預自由市場的運作。

以美國為例,民主黨思想傾左,共和黨傾右。民主黨卡特總統在位時,美國發布了《戈登報告》(Gordon Report),呼籲政府打擊全球避稅行為。後來,共和黨的里根勝選,此事不了了之。

2008年,金融風暴掀起了對抗資本主義潮,西方國家思維向左轉。一年後,G20國家達成協議,合理對付避稅天堂。若有證據顯示國人涉及稅務欺詐,各國答應提供國民的財務訊息。

但當時,不少人認為,“先看證據,後給訊息”的做法不切實際,因為執法者若得不到訊息,又如何蒐集疑犯的罪證?在往後的日子,國際社會持續加大了打擊避稅與逃稅的力度。

2014年,OCED啟動了CRS計劃,提升金融賬戶信息的透明度。超過100個國家參與了此計劃,允許金融賬戶信息交換,讓政府能更有效地打擊避稅和逃稅行為。

2016年,發生“巴拿馬文件”醜聞,一些人通過巴拿馬離岸公司和避稅架構,隱藏財富、逃避稅務、洗錢等行為曝光。涉及醜聞者包括了全球各地的政客、名人、企業家。國際社會對“避稅”和“逃稅”問題的關注再度升溫。

同時,“追稅風雲”蔓延至亞洲。印度宣佈廢除500和1000盧比紙幣。此舉目的是限制黑市交易、走私和非法資金流動,以及杜絕逃稅行為。

回到大馬,近年政府加入了“積極追稅”行列。大馬二度推出 “自願申報漏稅”計劃,鼓勵納稅人申報以往遺漏申報的收入。

第一次是在2018-2019年間推出,第二次始於2023年6月份,兩次皆由希盟領導的政府提出。相比於巫統,希盟的思維偏左派,這似乎延續了在西方國家可觀察到的“左翼政府擅長追稅”的說法。

除了“追稅”,政府也重提消費稅(GST)議題,似乎有意在適當的時機重啟該稅務。其實,在某程度上,GST不符合左派思維,因為它屬於一種累退稅(Regressive Tax),讓富人與窮人繳納相同的稅率,加劇貧富懸殊。

可能有人會反駁,富人消費多,交GST會更多。但邏輯上,人們收入提升至一定程度後,它與支出不再成正比。試想,若富人的收入比窮人多100倍,他的衣、食、住、行支出是否真的也比人貴100倍?

但話說回來,GST讓消費者在不知不覺中交稅。它無需政府費盡心機“追稅”,也可以大大提升政府稅收。對於協助政府減低財政赤字,減少入不敷出的問題,它可能是及時雨。

回顧歷史,隨著政治思維向左轉,各國政府為了提供人民福利,會增加福利支出。在這種情況下,“追稅”和“加稅”可能成為必要。

再者,稅務也可以當成一種財務轉移工具,例如把錢從富人轉移到窮人手中,這正好與左翼政治的核心理念──“財務再分配”相契合。

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