鄭志立.優化收入所得稅與實行消費稅

在繳稅金額方面，我們會發現消費稅屬於漸進稅制。高收入群體由於消費更多，因此納稅額更高。因此，它對低收入群體相對友好，有助於減少社會中的收入差距問題。

然而，如果我們將繳稅額和各收入群體的收入中位數做出比較，我們會得出相反的結論。高收入群體為食品支出所繳納的消費稅僅佔其收入的0.4%，中等收入群體為0.7%，而低收入群體則為1.26%。

因此，從收入比例的角度來看，消費稅屬於累退稅制，即低收入群體將被迫分配更大比例的收入用於支付稅款。這可能會進一步加劇貧富差距問題。

這也是在全球經濟充滿不確定性，低收入群體正面臨極大風險承受能力不足的情況下，消費稅是否適合重新實行的爭議之一。如何減輕低收入群體受到消費稅影響的問題是有效實行消費稅的關鍵因素之一。

當然，實行與否的最重要考慮是消費稅對政府財務狀況的影響。最直接的影響是，消費稅能為政府帶來比現行銷售稅更高的收入。根據國家銀行的數據，2016年時，消費稅收入相比2014年的銷售稅增長了376%。當時，消費稅的實施無疑極大地緩解了我國因國際油價下跌導致國家收入減少的問題。

其次，消費稅對政府收入的間接影響也是一個重要的考量因素。我國政府目前的所得稅收入相對較低，據估計，只有不到20%的勞動人口正在繳納所得稅。除了我國人民的普遍低收入外，逃稅和漏稅問題也被認為是其中一個主要原因，例如隱瞞收入和非法收入等。

而相對於隱藏收入，隱藏消費更加困難，因此，消費稅被認為可以有效應對逃稅和漏稅問題。高收入群體會因其更高的消費而繳納更多的消費稅，這可以減輕高收入群體相對於低收入群體納稅較少的情況。這不僅有助於增加國家的稅收收入，還可以改善社會的收入差距問題。

然而，消費稅雖然可以迫使逃稅和漏稅的人納稅，但之前如實繳納所得稅的個人卻不可避免地同時承擔消費稅和所得稅的雙重負擔，對於他們來說顯然是不公平的。

如果實行消費稅是為了填補逃稅和漏稅所造成的財政漏洞，那麼所得稅制度必須相應進行優化。其中，稅收減免顯然是可以改進的領域之一。例如個人稅收減免在過去十年和今天都維持在9千令吉，考慮通貨膨脹的影響，這是否意味著我們實際上支付了更高的個人所得稅？因此，稅收減免方面有巨大的改進潛力，可以減輕實行消費稅對公眾帶來的負面壓力。

在實行消費稅的同時減輕所得稅的負擔，在減少逃稅和漏稅，擴大納稅人口，增加稅收的同時，能有效減輕那些誠實繳納所得稅的個人所面臨的稅收壓力，從而使我國擁有更為理想的稅收體制。