蔡兆源│祝你2024税税平安

财政部解释，一般上在大马销售的商品，在销售给最终消费者前，都会在进口商或制造商的层面被征收销售税。但是目前的销售税制度存在漏洞，导致在卖家中出现避开销售税的做法。其中，在网上销售的迅速发展，造成网购成为如今消费者的选择。消费者向海外商家网上购物不超过500令吉享有原有的税务豁免，比起向本地商家购物，不管是实体店或是网购，本地商家的商品已包含销售税，这造成本地商家无法与海外商家竞争。

●唱卡拉OK将被征税

四、服务税（Service Tax）。从今年3月1日起，服务税率将从目前的6％提高至8％。然而，为了不给人民带来负担，这加税不包括食品和饮料及电讯等服务。政府也将扩大应征税服务范围，包括物流、经纪（Brokerage）、承保（Underwriting）和卡拉OK等服务。财政部秘书长宣称，这措施将为国库贡献30亿令吉的额外税收。

●电子发票将发威

五、电子发票（e-Invoice）。从今年8月1日起，税收局将强制年度收入或销售额超过1亿令吉的商家（纳税人）实行电子发票。与此同时，对其他收入类别的纳税人，电子发票将分阶段实施；最终从2025年7月1日起开始全面实施。在推行电子发票后，并且配合其他更有效的税收措施下，只是第一阶段的估计，政府放眼20亿令吉的额外税收。

税收局总监指出，一旦电子发票推行之后，那些没有注册税务识别号码（TIN），不缴税的商家，是无法购买原料的。因此，电子发票将让影子经济无所遁形。

●最后一次自愿申报漏税？

六、特别自愿申报漏税计划2.0（SVDP 2.0）。通过2023年财政预算案，税收局与关税局重新推介SVDP 2.0。通过这个计划，从2023年6月6日至今年5月31日做出的自愿申报，将享有豁免100％罚款。在所得税方面，此计划涵盖以下情况：

i.已经开始经营生意或拥有收入或已出售资产，但从未向税收局申报收入的新纳税人；

ii.已向税收局申报收入的现有纳税人，但却未提交某些估税年的《所得税申报表格》或《产业盈利税申报表格》；

iii.已向税收局申报收入，但仍然存有未申报的收入的现有纳税人；

iv.纳税人有逾期未盖印花的需缴印花税的法律文件。

关税局的自愿申报漏税计划（VDP）则包括关于销售税1.0、销售税2.0、服务税1.0、服务税2.0与旅游税的事宜。

●税务规划无忧

2024年刚刚揭开序幕，是企业规划税务的好时机。《检讨过去、规划未来》是我们为商家规划税务惯用的方程式。为商家进行《公司税务体检》（Company Tax Medical Check-up）以鉴定他们企业的税务状况，如有疏漏，就可以善用SVDP 2.0自愿申报，即时纠正，也解除了未来税务审查的计时炸弹。接着，再善用政府辅助金和低息贷款扩充生意；借用税务奖掖规划税务，以达致减少投资成本与增加投资回报率的目标。

最后，期盼马来西亚在2024年风调雨顺，国泰民安。也祝读者们，今年税税平安。