发布: 10:18am 25/03/2024

电子发票

蔡兆源│你可要求電子發票？

梁先生（買方）以3000令吉向WorldCom Sdn Bhd（供應商）購買智能手機，並要求發出電子發票。WorldCom Sdn Bhd要求梁先生提供個人資料以發出電子發票。梁先生提供了所有的所需資料，包括他的MyKad身分證號碼，但不提供他的稅務識別號碼（TIN）。供應商需發出電子發票給梁先生嗎?

●作為開銷證明

目前，企業（供應商）會向消費者（買家）發出紙質和／或電子（例如，通過電子郵件）的收據或賬單或發票以記錄交易。例如，供應商向買家銷售產品或提供服務，供買家個人消費。

在實施電子發票後，供應商需要為其所有交易發出電子發票。然而，某些買方，特別是最終消費者和某些企業，可能不需要電子發票作為開銷的證明（proof of expense）。

為了幫助供應商遵守電子發票的要求，並減輕供應商和買方的負擔，稅收局允許供應商將與不需要電子發票的買方的交易（以月度為基礎）合併為一個合併性電子發票（Consolidated e-Invoice）。

●買方可要求電子發票

在一項交易中，如果買方需要電子發票，他需要向供應商提出請求。在收到買方關於電子發票的請求後，供應商需要向買方獲取買方的資料，以便發出電子發票。總結起來，以下是發給買方電子發票的步驟：

步驟1：供應商向買方確認是否需要電子發票。

步驟2：如果買方確認需要電子發票，買方需要提供買方的資料給供應商，以便供應商發出電子發票。

步驟3：供應商需要按照電子發票指南（e-Invoice Guideline）附錄1和附錄2的要求，填入所需的剩餘信息後，發出電子發票。發出電子發票的流程類似於電子發票指南第2.3節（通過MyInvois Portal網站的電子發票模式）和第2.4節（通過API的電子發票模式）中討論的電子發票操作流程。

步驟4：已驗證的電子發票可以作為呈報稅務的開銷證明。

●買方需提供資料

買方需要提供給供應商的資料如下:

1.買方姓名。（a）針對大馬公民：依據MyKad／MyTentera身分證號碼。（b）針對非大馬公民：依據護照／MyPR／MyKAS。

2.買方稅務識別號碼（TIN）:（a）針對大馬公民：（i）提供TIN；或（ii）MyKad／MyTentera身分證號碼；或（iii）TIN和MyKad／MyTentera身分證號碼兩者兼具。（b）針對非大馬公民：（i）提供TIN；或（ii） TIN和護照號碼／MyPR／MyKAS兩者兼具。

3.買方註冊或識別號碼。

4.買方住址。

5.買方聯繫號碼。

6.買方的電郵地址。

7.買方銷售稅（Sales Tax）或服務稅（Services Tax）（SST）註冊號碼。

●簡化發出過程

為了減輕個人買方提供其稅務識別號碼（TIN）和身分證號碼的負擔與簡化電子發票的發出過程，稅收局提供以下方便給個人買方：（a）對於大馬公民，可以提供以下之一：（i）TIN或；（ii）MyKad／MyTentera身分證號碼；或（iii）TIN和MyKad／MyTentera身分證號碼兩者兼具。（b）對於非大馬公民，可以提供以下之一：（i）TIN或；或（ii）TIN和護照號碼兩者兼具。

在以上個案，儘管梁先生沒有提供TIN於供應商，WorldCom Sdn Bhd仍需要／能夠發出電子發票給梁先生。請參閱電子發票樣本。在收到驗證的電子發票後，梁先生可將已驗證的電子發票作為呈報稅務開銷證明。

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