理稅有方 | 你是稅收局追稅的對象？

稅務局的焦點將是針對涉及與稅務申報不相稱的資產和財富。因此，高淨值人士將是稅務局的重點監控對象，他們必須解釋其收入來源，以及證明其稅款申報正確。

2. 境外收入（Foreign income）。從2022年1月1日起，稅務居民在大馬收到的源自國外的收入將須繳納所得稅。

雖然如此，政府也提供為期5年（2022-2026年）的稅務豁免（i）個人收到源自國外的收入將享有稅務豁免，前提是這些收入不是來自大馬的合夥企業；與（ii）公司和有限責任合夥企業，收到源自國外股息將享有稅務豁免，但須符合特定條件。問題是那些沒豁免的境外收入，納稅人是否報稅？

關聯公司交易受關注

3. 國內轉讓定價交易（Domestic transfer pricing transactions） 。轉讓定價是指關聯方之間轉移的貨物、服務和無形資產的定價規則和法規。關聯方例如子公司、分行或處於共同控制下的公司。轉讓定價法規的主要目的是確保關聯方之間的交易按照“獨立交易原則”（arm’s length principle）進行——即所收取的價格與獨立實體在類似情況下的價格一致。過去，稅收局的焦點都放在跨境交易。

4. 數字經濟（Digital economy）。直至2022年底，我國的數字經濟規模已增長至2050億令吉，佔該國GDP的14%，其中電子商務和金融科技是主要的增長驅動力。這兩個行業共同佔據了大馬數字經濟的90%。稅收局已成立了一個名為《數字經濟審查科》的特別部門，以監控和追蹤涉嫌不遵守稅法的實體。這個部門監控的不只是數字企業家和從事電子商務業務的公司，也包括網紅等等。

5. 影子經濟 （Shadow economy）。影子經濟包括（i）法律允許的活動。這些個人或企業通常遵守法律，例如在大馬公司委員會註冊並獲得地方當局的許可證，但卻不遵守稅法如販商等等； （ii）非法的活動。這些活動也受稅法的約束。此類別的活動包括走私活動、洗黑錢、非法賭博、販毒、未註冊的夜總會，甚至是人口販賣等等。

慈善團體照查

6. 根據1967年所得稅法令第44（6）條款批准的機構或組織 [ Institution/organisationsapproved under Section 44（6）] 。一般上，這類機構或組織如醫院、慈善團體都享有免稅地位，但會有附帶條件，如獨立董事或信託人比率、某些事務進行前須獲得稅收局批准等等。如果不符合附帶條件其免稅地位將被取消，它們將須依據現有稅法繳稅。

查享有稅務獎掖公司

7. 稅務獎掖（Tax incentives） 。一般上，稅務獎掖都會有附帶條件，如增值（value add）比率、技術員工比率等等。從我們過去處理稅務審查和調查的經驗顯示，有些公司因忽略符合稅務獎掖的附帶條件而不能享有其稅務獎掖。它們不只須繳付原有的稅款而且也被徵收罰款。此外，某些公司也可通過轉讓定價來極大化其稅務獎掖，非法減少稅款而被調查。

讀了以上文章，你是稅收局追稅的對象嗎？