蔡兆源|拟定2025年税务策略

政府计划从2025年1月1日起实施多层次人头税机制，以减少对外籍劳工的依赖。征税所得将回馈给相关行业，用于优化业务流程，推动自动化和机械化的发展。因此，企业的人力成本将持续上涨，唯有自动化和机械化，才是长远的解决方案。为了鼓励企业自动化，政府提供了自动化奖掖（Automation Incentive）。

在这奖掖下，与工业4.0的自动化资本开销可享有100%的加速资本津贴Accelerated Capital Allowance 。同样的自动化资本开销也可享有额外100%的自动化器材津贴Automation Equipment Allowance 。这自动化器材津贴可以用来抵销最高70%的法定收入（从简）。剩余津贴数额可以被带去下一年，直至用完为止。自动化奖掖大大减低了投资成本。假设公司欲投资10万令吉，公司税率为24%，在享有自动化奖掖后，真正的投资支出只是5万2000令吉。

■再投资享新奖掖

通过《2030年新工业大蓝图》，政府旨将我国产业转型为高增长和高价值领域，让人民享有高技能与高收入，以改善生活品质。在新工业大蓝图下，政府为23个受专注的领域化学、电气与电子、制药、医疗设备、食品加工、清真行业、机械与设备、制造业相关服务、橡胶制品、纺织、服装与鞋类、木材、纸张与家具等提供各项辅助金与税务奖掖，包括已公布新的再投资税务津贴（Reinvestment Tax Allowance, RTA）。

在符合特定条件下，企业的合格资本投资可享有高达100%的再投资税务津贴。这再投资税务津贴可以用来抵销最高100%的法定收入（从简）。剩余津贴数额可以被带去下一年。值得注意的是与原有的再投资津贴（Reinvestment Allowance）不同的是这项奖掖是须要事前申请的，申请截止日期为2028年12月31日。

■极小化股息税

政府在2025年财政预算案宣布，从2025年起，对个人股东（包括居民和通过代名人（nominee）持有股份的个人）收到的应征税本地股息收入超过10万令吉的部分征收2%的股息税（Dividend Tax）。那些以免税股息做为节税工具的中小企业老板，须重新审视其个人与企业税务规划，在薪金与股息之间取得平衡，以达到最高的税务效率。

■企业转型手段多

在企业转型的路上，“环保、节能、减碳、自动化、数字化等”是商家必须善用的手段。企业极大化申索税务奖掖、辅助金和低息贷款，可以降低投资成本，增加股东回酬。因此，老板们值得投资一些时间规划税务。最后，祝福马来西亚在2025年风调雨顺，国泰民安!