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简

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第一天 | 审计师辞职股价大插水？无端端当了韭菜

毫无预警的情况下，审计师宣布不寻求续任，事情绝对没那么简单。做生意不是儿戏，若不是情况危急，怎么可能会在股东大会前几天忽然改变主意？将来自己还怎么在这一行立足？股票投资的方式五花八门，有些人把股市当成赌场，就炒炒卖卖赚钱；有些人则把股票当成入股公司的凭证，籍着投资好公司，从中获得分红，并享受公司成长后带来的股价上涨，从而获得可观回报。但是，无论哪种类型的投资者，总有眼光不济的时候。不是说买了好公司就一定会涨，因为做生意就像打仗一样，要跟同行竞争，可能别人的产品更优质，或售价更优惠，那么，当初好的公司，后续可能会逐渐变得不好。而来到股市，股价也会有起起落落，当生意越来越差，股价也会越来越差，从而导致投资者亏损。如果仅仅是因为眼光不好而投资亏损，天哥相信大部分人都会欣然接受，大不了就自叹倒霉嘛。不过，如果投资亏损是源自于公司的账目有问题，那么情况就不一样了。投资者明明在投资前查看了账目，却发现账目有水分。这些问题是否源于法律不够严格，从而被有心人利用漏洞牟利呢？审计师辞职引发市场波动今天想聊的，乃近期某电子公司审计师突然辞职，引发市场对公司财务状况的担忧，进而导致股价剧烈波动。该公司最新文告中表示，管理层有收到一封来自审计师辞任的书面通知，提呈日是9月4日，收信日期9月9日。管理层强调，审计师的辞职是出于自愿，并表示将在适当时机公告，任命新审计师填补空缺。审计师辞职可以有很多原因，但通常最大的原因是他们审计账目时，发现帐目与管理层呈报的数额有出入。如果只是小额出入，天哥认为，一般上审计师都会跟公司拿捏一个平衡点，审计师也是做生意的，是什么因素导致他们宁愿放弃这份利润选择辞职呢？这家公司的公告出炉后，午盘开始该股就直接出现崩盘式的大插水，股价大跌30%以上，速度极快。正常情况来说，股票价位在一天内波动3-5%或7-8%，已经是非常高的波动了。若该公司的价位超过1块的话，那就已经触及到limit down机制。类似情况并非首次发生。此前，某产业公司也曾遇到审计师在股东大会前夕，突然宣布不再寻求续聘。这里也跟大家回顾一下，审计师为何会被指“突然”拒绝接受委任的情况。该产业公司去年10月发布的报表显示一切正常，因此审计师当时继续寻求接受委任。然而，审计师在股东大会3天前突然改变想法。毫无预警的情况下，审计师宣布不寻求续任，事情绝对没那么简单。做生意不是儿戏，若不是情况危急，怎么可能会在股东大会前几天忽然改变主意？将来自己还怎么在这一行立足？如果我们今天回顾的话，该产业公司股价从当天接近5块，跌至现在不到5毛，跌幅至少达到90%，这就是审计师突然辞职的后遗症了。这些事件引发了市场广泛关注，投资者不禁要问：审计师突然辞职的背后，是否隐藏着更深层次的问题？审计师是公司财务信息的把关人，其辞职通常意味着在审计过程中发现了某些问题，或者与公司管理层在审计意见上存在分歧。当一家公司的审计师频繁更换，或者在关键时刻突然辞职，往往会给市场传递出负面信号，投资者对公司的信心也会受到打击。严谨立法保护投资者，势在必行除此之外，之前大家都津津乐道的世霸动力(SERBADK)甚至率先起诉审计师，说他们的审计方式不够公正，需另请第三方再审计，结果到最后连第三方审计师也辞职不干，后续发展相信大家都还印象深刻，就是最后公司除牌甚至清盘，投资者损失惨重，唯最后的10位董事仅被处以总额745万左右的罚款，每位董事的罚款数额介于35万至137万之间。一家接近百亿市值的公司最后爆出账目有问题，但罚款却只有几百万，连1%都不到。如果我是真心做坏事的，这门生意绝对有利可图，毕竟罚个几百万就能从市场上搞账目，混几个亿甚至几十亿的钱离去。当然，除了大家耳熟能详的SERBADK，还有另一家在叫伦敦食品(LONBISC)的公司。在审计师发出“保留意见”后，即说明账目存在问题，4位董事，包括公司主席，立刻陆续辞职。最后，公司直接被清盘，也除牌下市。更神奇的是，事情过了那么久，至今还没有任何人为这起案件负责。其实我们明白，任何国家都会有老鼠屎，也不是只有大马才有。但，问题是，监管者貌似并没有太看重企业账目问题的这一环，变相来说，就是诱惑犯罪。只要你能付得起几百万罚款，甚至想到办法避开法律，就能随意做个账目，然后从市场上捞钱，最后由散户买单。这是蛮严峻的问题。毕竟，每个国家都希望可以吸引到外资流入，但是，如果国家的金融法律那么儿戏的话，绝对会让人止步，毕竟说到真金白银的时候，大家都是比较谨慎的。如果一个市场持续出现太多舞弊，该市场就会更缺乏吸引力。我国其实非常积极在推动金融和投资的流动，但方向貌似不太正确，恐怕有关当局是时候好好检讨一下，如何可以做得更好，减少舞弊的发生了。

3月前

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黄子伦 | 审计师的责任

的确，许多基础工作可能真的是实习生或者新人来做，但他们都会有更资深的前辈在带领。今天这篇文章就来谈谈最近股市的热门话题，那就是——世霸动力公司（Serba Dinamik，以下简称“世霸”）和前任审计公司毕马威的纷争。借此话题，我们来说说审计公司在公司财报里所扮演的角色。而这，我们就不得不提到公司年报里的审计师意见（auditor’s opinion）。审计师在完成审计工作之后会给出他们对公司财报的看法，其中分为4种：无保留意见（unqualified opinion）：审计师认为公司的财报是真实且公允（true and fair）的。这是最好的评级，也是属于常见的评价。请注意，这不是优秀的认证，是合格的认证。保留意见（qualified opinion）：审计师认为公司财报存在错误。虽不重大，不过还是比第一种情况严重很多。一马公司的财报就曾得到这样的评价。否定意见（adverse opinion）：审计师认为公司财报存在巨大错误，会误导人。无法表达意见（disclaimer of opinion）：由于审计师在审计过程中无法收集他们所需要的信息，所以对于许多项目无法给予评级。很有可能是公司管理层拒绝配合审计师的要求所致。 [nonvip_content_start] 审计所名誉需长时间积累从这几种审计师意见，可以看出审计师其实是站在公司股东和投资者那一方。虽说审计师还是收取公司的审计费用，而且价格不菲，但审计师还是要履行他们的职责。对审计师来说，每一次签下自己的大名，都是战战兢兢的。毕竟，审计所的名誉是需要长时间积累的。的确，许多基础工作可能真的是实习生或者新人来做，但他们都会有更资深的前辈在带领。之后的审阅和签名（signoff）都是由审计所的资深审计师来完成，以确保整个审计的专业性。而且，审计所不会涉及自己不熟悉的行业来进行审计。理解了审计师的角色后，我们再看世霸是如何对待毕马威的。最早期的视讯会议里，世霸有提到为何设立独立机构，他们认为自己已经回应了毕马威对其账目的疑问，特此设立独立机构是为了让毕马威更多信心。从他们的语境和态度来看，世霸似乎是在帮毕马威解决问题。随后，世霸停止交易两天。而在第二天，其中一位大股东就提议撤换毕马威，要委任另一家审计所，世霸对待毕马威的态度也开始有了敌意。经历了“漫长”的周末，市场许多不安情绪开始发酵。在星期一恢复交易后，世霸股价立马跌停板，星期二也差点跌停板。之后虽然得知世霸创办人自己买入不少股票，但并未能扭转颓势。世霸各种让人傻眼的操作就在大家以为这件事应该按照正常程序进行，没想到世霸就展现各种让人傻眼的操作，先是正式开除毕马威，然后宣布委任安永审计所，最令人大跌眼镜的是他们还要把毕马威告上法庭。其主席在新闻发布会上直接称毕马威为“shoplot auditor”和“黑社会”，还语带威胁，让我一时间以为国会已经开始举行会议了。我们姑且退一万步来看，假设世霸真的是干干净净，请问他们这样把整件事情闹大可以给公司带来什么好处？有何专业形象可言？这整个事件尚未落幕，而且有大量信息尚未“解密”，无法做出结论，但整个市场对世霸的印象可以是非常差劲。加上KWAP和EPF大量抛售世霸股票的举动已经向市场发出一个信号，那就是——这当中有巨大风险。这当中最大的风险，那就是企业治理（corporate governance）问题。要知道，企业内部也讲究权力结构的平衡，不能因为某些人的权限过大而导致他可以公器私用。而审计师就是来确保公司财务数据的准确性，不能任由某些群体蓄意灌水或者做假账。这些都是审计师的责任。从世霸最近的董事集体辞职的事情来看，该公司内部的权力结构已经是定时炸弹，极为脆弱。奉劝那些想要趁低吸纳的朋友们，真的是要三思才好。因为你并不知道世霸心里打的是什么算盘，而且也不知道这件事会对世霸的财报造成什么影响。

3年前

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