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避税

3月前
1年前
我认为最低税率的收益会低于许多人的预期,而且这项法案的推出宣示着这个世界的财富中心逐渐转移,昔日帝国已经拿不出任何增加生产力的把戏,只能通过制定规则来给自己续命。 经济合作与发展组织(OECD)与美国等先进国起草了一份全球最低税率的法案。根据法案,企业要是缴税低于15%,将会需要补足这当中的税率差异。换言之,如果A国的某家跨国B企业税率为10%,而该国刚巧是这份法案的参与国,那么B企业给A国政府缴纳10%的税款后,还需要另外缴付5%的税款给他们,以满足最低税率15%的要求。如果A不是这项法案的参与国,那么B企业在其他参与国的子公司就需要替母公司偿还这些额外税款。 这项法案的兴起主要用于针对那些超大型企业的避税行为。企业避税是通过各种法律途径来减少他们的赋税,例如把全数营业额转入某个近乎零税率的小岛国。这一点和逃税是截然不同的。不过,对那些可以征税的政府来说,避税行为的道德败坏程度和逃税差不了多少。 [vip_content_start] 什么样的国家会积极参与这项法案呢?最主要的就是那些税率极高的区域,例如欧洲和美国,因为他们需要通过这项法案来减少跨国企业避税的好处。美国前总统特朗普执政期间就把美国企业的税率从35%降低至21%,而现任总统拜登则要把这项税率在2023年提升至28%。在没有全球最低税率15%的世界里,拜登这么做只会更加刺激企业想方设法避税。有了最低税率框架后,不能说企业避税行径会大大减少,但相对来得低,因为好处会较少。至少理论上是这样。 这项法案的另一个动机就是逼迫那些低税率的国家提升本国的税率到接近15%,因为如果他们不提升,那么跨国企业的税款就会通过跨国子公司被吸入那些参与国的口袋里。在这种压力下,很少有政府会选择按兵不动。可以说,那些参与国正在推行一种道德绑架式的财富掠夺行为。 那么,这项法案会成功吗? 我个人对法案的成效是有所保留的,并不是看不惯这些正在没落的西方国家贪婪的嘴脸,而是从经济学的角度来说,这法案难以取得相应的目的。 正如前面所言,这项法案在理论上是可以减少企业避税的动机,但是减少不等于消除。对跨国企业来说,他们有一万个理由去减少开销(也就是缴税),这是人性使然。如果要往更深层的人性探讨,那些政府不明白企业避税的原始理由。他们不知道企业是看腻了自己缴付的税款非但没有换来更好的服务(例如基础建设的改进),反而是看到越来越多“亲民” 行为,例如被要求提高最低薪金和承担越来越高的监管成本和社会“责任” 。 更重要的是,许多事物不是好处减少了就会少人去做。人们的行为除了考虑好处,也会考虑边际成本的概念。举例来说,如果避税早期的投入成本是10亿美元,在没有最低税率的制度下,企业省下的税款为50亿美元,那么企业当然选择避税。当实行了最低税率后,企业能够省下的税款骤降至12亿美元,企业也会选择避税,因为避税工作的产值依然为正数。总之,能够省钱就应当继续省。我怀疑那些被迫缴税的跨国企业搞不好到时会让那些不怎么赚钱的子公司不断拖延缴税,大不了直接在当地申请破产和清盘,遭殃的是参与国的跨国企业员工。 另一方面来说,深受最低税率影响的一大群体自然是员工,或者说蓝领阶层。《华尔街日报》之前有报道过,当特朗普降低企业税率后,有好大一笔省下来的税款就转换成员工的薪酬,其中以黑人蓝领基层受益最大。当然,降低企业税率是不是任何时候都会惠及员工是有争议的。不过没争议的是,当企业的利润(避税的好处)减少后,员工并不会得到更多的好处。唯一能够富得流油的就是政府、各种说客以及通过政府途径得到好处的利益集团。 作为结论,我认为最低税率的收益会低于许多人的预期,而且这项法案的推出宣示着这个世界的财富中心逐渐转移,昔日帝国已经拿不出任何增加生产力的把戏,只能通过制定规则来给自己续命。而财富正在前往更有潜力的亚洲国家。
2年前
2年前
美国对中国太阳能配备商展开避税审查,重点是鉴定这些配备商是否为避税,先遣送配件至亚洲国家装配,然后才运往美国。这也是首次的正式调查;意味可能需耗时一年,且因进口税可能增长而伤及美国太阳能行业。 美国商务部周一(3月28日)表示,将调查中国太阳能生产商是否通过在大马等4个东南亚国家开展业务来非法规避太阳能关税。 美国指中避税 调查的结果可能导致对在大马、柬埔寨、泰国和越南经营的中国公司生产的太阳能电池组件征收高额关税。 [nonvip_content_start] 根据美国商务部网站公布,加州太阳能板生产商Auxin投诉,指称被调查的大马、泰国、越南及柬埔寨部份工厂是由中国企业成立,借以逃避美国对中国生产太阳能板加征倾销关税的行动。 美国商务部官员指称,Auxin提供的资料充份,决定展开调查。根据法例,当局会在150天内发表初步调查报告,并且作出初步决定。 美国商务部的调查结果若证实这一指控,则太阳能关税可能扩大到东南亚的供应商。 美国对中国太阳能配备商展开避税审查,重点是鉴定这些配备商是否为避税,先遣送配件至亚洲国家装配,然后才运往美国。这也是首次的正式调查;意味可能需耗时一年,且因进口税可能增长而伤及美国太阳能行业。 美国商务部说,上述审查在全美国进行,审问美公司关于上述亚洲国家的太阳能电池与组件生产及运到美国。 该项调查看来进展缓慢,潜在对太阳能行业带来波动。美国商务部有150天进行调查,然后发布初步结果。300天为最终裁决,其后可能再延65天。 Auxin早在今年2月间提交一份新的实名请愿书,要求对大马、越南、泰国和柬埔寨进口的中国原材料生产的太阳能配备展开审查,避免制造商规避美国对中国光伏产品实施的反倾销和反补贴。 上述4国供应美国光伏电池与组件,达到总供应的80%。 Auxin首席执行员马蒙拉昔,对美国商务部展开调查感到欣慰。 该关税追溯自2012年,当时美国奥巴马政府发现中国为后台公司折价售卖产品后,便对中国太阳能电池与组件实施关税,于是很多类似组件厂纷纷在东南亚设立。 美国太阳能配备生产商欢迎商务部介入调查,认为以严峻贸易执法结合税务奖掖协助洁净能源配备是必需的。 美国繁盛联盟主席扎克莫特表示:“拜登政府选择了站在美国公司与工人的一边。” 美国光伏最大企业——FirstSolar公司,闭市股价起5.57%或4.44美元,报84.09美元;加拿大Solar公司,闭市跌0.39%或14美分,至35.67美元。 美国杀敌一千自损八百 美国太阳能业对亚洲太阳能板颇为依赖,该国商务部的调查可能颠覆当地太阳能行业。 虽然上述调查行动对美国4至5家太阳能配备商有利,但却伤及依赖亚洲低廉太阳能光伏板的太阳能发展商。 再生能源业认为,上述审查无疑抽空了他们所需的支持。在美建太阳能发电厂的公司警告美国,随意展开类似检查势驱动价格上涨,让进口商因此需付追溯性征税,并延缓美国洁净能源业的成长,阻碍美国拜登总统2035年在电力业减碳的目标。 美国太阳能能源行业协会(Solar Energy Industries Association)反对美国商务部的决定,表示此举将伤害该行业,导致消费者付出更高成本安装太阳能设施。 该协会首席执行员阿比盖罗斯表示,这项举措势损及美国总统的气候议程与减碳目标,导致美国政府更不可能达致目标。 她表示,该协会目前专注“减损”,希望审查快速进行,而限制震荡。 美国洁净电力协会首席执行员希特哲舟表示:“美国商务部的这项决定,使拜登政府支持太阳能业的措施,沦为空口说白话。” 他接受《彭博社》电邮访问时回应:“如果美国政府真的支持洁净能源作为未来能源,那就应马上撤回上述行动。” 美国对大马动作频频 美国是大马主要贸易伙伴之一,近年来两国贸易却频频冒出不利因素,此前多家手套公司和棕油公司的产品更遭到美国当局没收。 美国海关和边境保护局(CBP)自2019年底开始,透过实施产品暂扣令,禁止美国企业从几家大马公司进口胶手套,强迫劳动是其中一项重大指控。 该禁令起初向一家非上市公司,从2019年10月实施。 2020年7月至2021年9月,全球最大手套生产商的顶级手套(TOPGLOV,7113,主板医疗保健组),遭祭出上述暂扣令。 在采取系列纠正措施,遵照国际劳工组织准则后,顶级手套于9月10日获得解禁。 另一家手套大厂速柏玛(SUPERMX,7106,主板医疗保健组)则于2021年10月21日遭禁出口美国,旗下Maxter与Maxwell手套公司,在生产过程中涉嫌强迫劳动。 从手套棕油到电子制造除了手套,棕油业也面对相同指责。2020年12月16日起,森种植(SIMEPLT,5285,主板种植组)也因强迫劳动而遭美国海关和边境保护局,实施产品暂扣令。其后,这项禁令延烧至FGV控股(FGV,5222,主板种植组)。 从手套、种植业务,而后蔓延至电子制造服务商(EMS)的开泰(ATAIMS,8176,主板工业产品服务组),造成该公司流失了大批订单。 随后,劳工维权人士安迪郝尔也与威铖(VS,6963,主板工业产品服务组)“杠上”,目前后者已委任普华永道咨询公司(PwC Consulting)负责进行独立第三方审查。
3年前
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